成功率を上げるアパート経営【東京編】
成功率を上げるアパート経営【東京編】 » アパート経営で成功するために絶対身につけておくべき基礎知識 » 相続税

相続税

ここでは、アパート経営における相続税についてまとめています。

不動産の相続税対策とは?

相続は発生した場合、現金のみならず、有価証券や不動産、貴金属など相当金額を見積もることができるものはすべて、相続税の対象になります。相続人となれば、相続の放棄をしないかぎり相続税を支払わなければなりません。これは土地や建物を相続する場合も同様です。

一般的にこのような相続税対策としては、土地や建物として相続したアパート経営が有効とされています。まずはその理由を見てみましょう。

評価額が低くなる

土地や建物といった現金以外の相続資産は、その評価額が算出されたうえで、相続税額が決定されることになります。ここでまず知っておくべきことは、現金で相続すれば評価額は100%になってしまう(=相続した現金の全額が相続税の対象になってしまう)一方で、「土地や建物として相続すれば相続税額は現金よりも低く抑えることができる」ということです。

現金として相続すれば評価額100%ですが、一般的に土地として相続する場合の評価額は80%程度(路線価が適用されるため)、また、建物として相続する場合の評価額は70〜60%程度(固定資産税評価額が適用されるため)に抑えることができます。いずれにせよ相続税の支払いが現金での納付であることを考えれば、大きな相続が発生した場合に、土地や建物を活用した相続税対策をすることは、大きなメリットになります。

特例を利用できることも

相続した土地や建物が、被相続人(亡くなった人)が居住していたものであった場合、一定条件を満たすことができれば、評価額を50%~80%程度まで減らせます。これは「小規模住宅用地の減額特例」と呼ばれているものです。

「小規模住宅用地の減額特例」は、事業用なのか居住用なのかによって適用される範囲が異なってきますので、アパート経営の際は確認するようにしましょう。適用される条件としては、「相続人と被相続人が親族であること」や「同一生計であったこと」、または「建物が土地の上に建てられていること」などが挙げられます。適用範囲や条件についても関係機関に事前に確認をとることが大切です。

債務控除を利用できる

相続税対策としてのアパート経営で効果が期待できるのが、「債務控除」を利用できることです。

債務控除とは相続税の金額を決定する際に、負債といったマイナスの財産を相続金額から差し引くことができる処置のこと。アパートローンなどを利用して建物を購入・新築する場合、その借入金はマイナスの財産となりますから、相続税の評価額を抑えられるようになるのです。

賃貸収入を得られる

アパート経営は相続税の節税対策になるだけでなく、定期的な賃貸収入を得られるようになる、といったメリットもあります。被相続人が亡くなってしまった場合、残された家族や子どもが安定して暮らし続けることができるためにも、アパート経営は有効とされています。

アパートの経営であれば、マンションと比べて投資コストを抑えられますし、実質的利回りも良いものが多く、郊外の土地であったとしても需要があるのが特徴です。

相続税対策におけるアパート経営のポイント

相続税対策としてアパート経営を始める場合、注意すべきポイントがいくつかあります。

まず、アパート経営は立派な事業経営ですから、相続税を抑えることに成功できたとしても、空室のため収入が生まれず、ローン返済等で赤字になってしまえば意味がありません。経営管理はもちろん、実質利回りを定期的に算出するなど、つねに資産運用の妥当性をチェックしましょう。

また、事業収入が発生すれば、同時に、収入によって課税されることになる所得税や住民税などの負担も大きくなります。アパート経営は事業経営・資産運用であることをしっかりと認識して、経営管理を行うようにしましょう。

アパート経営の得意分野別おすすめ企業3選

人気エリア
新築アパート経営なら
ATELIER APARTMENT TOKYO
ATELIER APARTMENT TOKYOの公式HPキャプチャ

立地&デザイン性で
入居者の心をガッチリつかむ

電話相談はコチラ
03-3516-0221

安価&新築
アパート経営なら
シノケン
シノケンの公式HPキャプチャ

自己資金が少なくても
経営できるノウハウ有り

電話相談はコチラ
0120-54-1143

すぐにスタートできる
中古アパート経営なら
東急リバブル
東急リバブルの公式HPキャプチャ

知名度・中古物件の保有数は
東京エリア屈指

電話相談はコチラ
0120-919-574

おすすめのアパート投資と企業
資産・年収・経験からおすすめのアパート投資と企業を紹介 アパート経営のセミナー情報を確認する
成功率を上げる
アパート経営
【東京編】